Scheiden en de levensverzekering

De verdelingsvormen van levensverzekeringen bij scheiding.

Toedeling

In dit geval wordt de verzekering toegedeeld aan één van de ex-echtgenoten. De andere ex-echtgenoot krijgt een vordering op de ex ter waarde van de helft van de polis op de datum van echtscheiding of eventueel de peildatum.
In mijn vorige blog heb ik het verschil in de berekening uitgelegd van de waardebepaling. De afkoopwaarde en de conversiewaarde.
Welke berekening wordt gebruikt voor de waardebepaling kan tussen de ex-echtgenoten een twistpunt opleveren.
De ex-echtgenoot die de verzekering voortzet, zal de afkoopwaarde gehanteerd willen zien, terwijl de ex-echtgenoot die de polis niet krijgt toebedeeld juist de conversiewaarde wil verrekenen.
Premie vrijmaken [indien voor de betreffende verzekering dit mogelijk is] kan een oplossing zijn. De verzekering loopt nu door tot de uitkeringsdatum. Op de einddatum hebben beide ex-echtgenoten recht op de helft van de uitkering.

Splitsing

De verzekering kan worden gesplitst. De ex-echtgenoten krijgen dan ieder de helft van de waarde van de verzekering toegedeeld. Vervolgens wordt de verzekering door elke ex-echtgenoot apart voortgezet. Iedere ex-echtgenoot wordt verzekeringnemer voor diens eigen deel van de verzekering.

Verrekening

De waarde van de verzekering op de scheidingsdatum/peildatum wordt verrekend door aanpassing van de begunstiging van de verzekering. De ex-echtgenoot die oorspronkelijk verzekeringnemer was, blijft dit ook. De andere ex-echtgenoot wordt voor de helft van de waarde[ per scheidingsdatum] onherroepelijk begunstigde. De ex-echtgenoot die verzekeringnemer is, blijft begunstigde voor de andere helft van de waarde van de waarde [per scheidingsdatum] en voor de op te bouwen waarde na de scheidingsdatum.
De polisvoorwaarden zijn in dit verband ook van belang. Want wat gebeurt er als de ex-echtgenoot, die niet de verzekeringnemer is, overlijdt. De begunstiging kan dan overgaan op diens erfgenamen, maar de verzekeraar kan ook bepalen dat dat de begunstiging weer terugkomt bij de verzekeringnemer.

Afkopen

De verzekering wordt afgekocht. De verzekeraar zal in dit geval de afkoopwaarde hanteren.

Wat zijn de fiscale consequenties?

Het wijzigen van lopende levensverzekeringen, zoals afkoop of wijziging van de begunstiging, heeft over het algemeen fiscale consequenties.
Bij scheiding wordt hierop onder voorwaarden, een uitzondering gemaakt.

Een polis kan worden aangepast zonder heffing van inkomstenbelasting bij onderstaande voorwaarden:

• In het kader van een boedelscheiding.
• Als er sprake is een gemeenschap van goederen.
• Indien de persoon aan wie de waarde wordt toegedeeld binnenlands belastingplichtig is.
• Indien de polis niet behoort tot een ondernemingsvermogen.

Gratis informatiegesprek

Meer weten? Vraag direct een gratis informatiegesprek aan.